2020年中級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題：對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測試

多選題

1.審計人員了解到，甲公司每日將收款匯總表、收款清單和銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對，并定期取得銀行對賬單，由不負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬的人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 “資料”中，未涉及的控制活動為(　　)。

A.實物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

【答案】AC

2.下列各項審計程序中，屬于對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測試的有(　　)。

A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理

B.詢問現(xiàn)金支票有無專人保管

C.觀察出納與會計職責(zé)是否嚴(yán)格分離

D.詢問現(xiàn)金是否定期盤點核對

E.審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)截止期是否正確

【答案】ABCD

3.證實銀行存款期末余額是否真實存在，審計人員可以實施的審計程序有(　　)

A.函證銀行存款余額

B.審查銀行存款日記賬并與總賬相核對

C.取得銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.分析計算銀行存款余額中定期存款所占的比例

E.分析計算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例

【答案】AC

【解析】選項 B，是賬賬核對，不能驗證銀行存款是否真實存在;選項 D，通過計算定期存款占銀行存款的比例，能夠了解被審計單位是否存在高息資金拆借，但與銀行存款是否存在無關(guān);選項 E，分析計算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例主要是用來判斷有無非法集資問題及存款的安全性，對證實銀行存款是否存在作用不大。

4.下列各項中，屬于對貨幣資金業(yè)務(wù)實質(zhì)性審查的有(　　)。

A.調(diào)查了解企業(yè)關(guān)于貨幣資金管理的制度和措施

B.抽查付款業(yè)務(wù)有無經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批

C.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

D.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況

E.向開戶銀行函證銀行存款余額

【答案】CE

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