2022年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)多選題審計(jì)程序

2022年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)多選題審計(jì)程序

多選題

1、審計(jì)抽樣通常不適用的審計(jì)程序是：

A、檢查

B、觀察

C、函證

D、詢問

E、分析

【正確答案】BDE

【答案解析】本題考查審計(jì)抽樣的含義。審計(jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問、觀察和分析。

2、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性，其局限性包括：

A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則

B、內(nèi)部控制針對企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置

C、內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效

D、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

E、審計(jì)人員可能因?qū)?nèi)部控制不了解而認(rèn)為其失效

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，內(nèi)部控制針對企業(yè)所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置，并不會(huì)局限控制運(yùn)行的有效性；選項(xiàng)E，屬于審計(jì)人員自身的原因，不屬于內(nèi)部控制的局限性。

3、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

A、員工素質(zhì)控制

B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C、職責(zé)分離控制

D、憑證與記錄控制

E、獨(dú)立檢查

【正確答案】BCDE

【答案解析】內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分離控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。

4、​下列選項(xiàng)中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

A、詢問

B、檢查

C、觀察

D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

E、重新操作

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計(jì)人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

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