2022年中級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)單選題內(nèi)部控制環(huán)境

2022年中級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)單選題內(nèi)部控制環(huán)境

單選題

1、下列表述中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中控制環(huán)境原則的是：

A、組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

B、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險

C、組織應(yīng)在評估影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險時，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進(jìn)行溝通

【正確答案】A

【答案解析】選項BC屬于風(fēng)險評估的原則。選項D屬于信息與溝通的內(nèi)容。

2、下列選項中，屬于應(yīng)當(dāng)測試控制運行有效性的情形的是：

A、控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效

B、控制設(shè)計不合理

C、控制設(shè)計合理但未得到執(zhí)行

D、僅實施實質(zhì)性程序足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

【正確答案】A

【答案解析】經(jīng)過初步評價，審計人員認(rèn)為存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性：一是某項內(nèi)部控制設(shè)計合理且預(yù)期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生；二是僅實施實質(zhì)性程序不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計證據(jù)。

3、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B、責(zé)權(quán)配置

C、信息與溝通

D、人力資源制度

【正確答案】C

【答案解析】內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

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