2022年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)多選題所得稅會(huì)計(jì)處理

2022年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)單選題未分配利潤(rùn)

多選題

1、下列各項(xiàng)目中，屬于其他業(yè)務(wù)收入核算范圍的有：

A、出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

B、實(shí)際收到與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助

C、讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

D、租出固定資產(chǎn)取得的租金收入

E、銷(xiāo)售材料取得的收入

【正確答案】CDE

【答案解析】出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益屬于資產(chǎn)處置損益、實(shí)際收到的與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。

2、下列選項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)稅金及附加科目核算的有：

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、土地使用稅

D、印花稅

E、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

【正確答案】AE

【答案解析】稅金及附加主要包括：消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅和印花稅等。

3、​下列減值準(zhǔn)備中，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準(zhǔn)備

B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【正確答案】DE

【答案解析】企業(yè)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

4、下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有

A、所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用

B、當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

C、遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債

D、當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

E、當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C，遞延所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債減去當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)不考慮直接計(jì)入所有者權(quán)益等特殊項(xiàng)目的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。

5、下列事項(xiàng)形成可抵扣暫時(shí)性差異的有：

A、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升

B、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降

C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債

D、為固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

E、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

【正確答案】BCD

【答案解析】資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

6、下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，根據(jù)相應(yīng)總賬科目期末余額直接填列的有：

A、貨幣資金

B、應(yīng)收賬款

C、固定資產(chǎn)

D、短期借款

E、實(shí)收資本

【正確答案】DE

【答案解析】貨幣資金、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目是分析填列的。

7、下列各項(xiàng)中，屬于非流動(dòng)負(fù)債的有：

A、應(yīng)交稅費(fèi)

B、長(zhǎng)期借款

C、應(yīng)付賬款

D、應(yīng)付債券

E、其他應(yīng)付款

【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)ACE屬于流動(dòng)負(fù)債，非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款和預(yù)計(jì)負(fù)債。

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