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2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題:核定征收企業(yè)所得稅適用的范圍

更新時(shí)間:2017-05-08 14:27:55 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽242收藏72

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  【摘要】2017年稅務(wù)師考試時(shí)間于11月11日至12日舉行,環(huán)球網(wǎng)校小編為考生提前熟悉題型特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法二》考點(diǎn)練習(xí)題:核定征收企業(yè)所得稅適用的范圍”相關(guān)試題,希望考生認(rèn)真閱讀題目,避免不必要的錯(cuò)誤。更多資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道!

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定,下列納稅人,適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。

  A.停牌的上市公司

  B.跨省界匯總納稅企業(yè)

  C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

  D.經(jīng)營規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

  【答案】C

  【解析】核定征收企業(yè)所得稅適用的范圍是:1.依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;2.依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;4.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料.收入憑證.費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的;5.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;6.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由。

  2、下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中,不正確的是( )。

  A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出,可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,而在完成搬遷的年度,對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

  B.企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得

  C.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

  D.搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的,在該資產(chǎn)重新投資使用后,不得繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用

  【答案】D

  【解析】搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的,在該資產(chǎn)重新投資使用后,可以繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。

  3、下列情形中,可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。

  A.企業(yè)間互換辦公用房

  B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

  C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

  D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

  【答案】D

  【解析】企業(yè)之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規(guī)定,個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅;企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給政府機(jī)關(guān)沒有免稅規(guī)定,照章征稅;從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)將其建造的商品房進(jìn)行投資.聯(lián)營的,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃.國家建設(shè)的需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,免征土地增值稅。

  4、下列對(duì)契稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是( )。

  A.土地.房屋的所在地

  B.納稅人的居住地

  C.單位的注冊地

  D.企業(yè)的登記地

  【答案】A

  【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地.房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

  5、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和課稅基礎(chǔ)的表述,不正確的是( )。

  A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人,是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

  B.耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地

  C.為修建鐵路.公路以及飛機(jī)場跑道占用耕地,免征耕地占用稅

  D.在占用前三年內(nèi)屬于種植農(nóng)作物的土地,也視為耕地

  【答案】C

  【解析】鐵路線路.公路線路.飛機(jī)場跑道.停機(jī)坪.港口.航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

  6、中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元,已在A國繳納了個(gè)人所得稅15000元.B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

  A.4800

  B.5200

  C.8800

  D.7400

  【答案】C

  【解析】國內(nèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

  A國所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元),已經(jīng)在A國繳納了個(gè)人所得稅15000元。所以,A國所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳稅款=18600-15000=3600(元)

  B國所得抵免限額=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元),已在B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。所以,B國所得不用在我國補(bǔ)稅。

  7、2009年1月,A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫,簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元,租期未定:接受某公司委托加工一批產(chǎn)品,簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供,金額為200萬元,另外收取加工費(fèi)30萬元;簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元.保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅( )元。

  A.765

  B.770

  C.1165

  D.1170

  【答案】B

  【解析】應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)。

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法,正確的有( )。

  A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

  B.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,清算方式應(yīng)保持一致

  C.貨幣安置拆遷的,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

  D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

  E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

  【答案】BCE

  【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除;房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的裝修費(fèi)可以作為開發(fā)成本扣除。

  2、下列合同或憑證,應(yīng)繳納印花稅的有( )。

  A.企業(yè)出租門店合同

  B.專利證

  C.軍事物資運(yùn)輸憑證

  D.已繳納印花稅的憑證副本

  E.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營的租房合同

  【答案】ABE

  【解析】選項(xiàng)C,軍事物資運(yùn)輸憑證,免征印花稅;選項(xiàng)D,已繳納印花稅的憑證副本或抄本,免印花稅。

  3、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有( )。

  A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

  B.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)

  C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

  D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

  E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

  【答案】BCE

  【解析】選項(xiàng)A,房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶.父母.子女等不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D,不繳納個(gè)人所得稅。

  4、下列關(guān)于耕地占用稅的稅法正確的有( )。

  A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),視同占用耕地征收耕地占用地

  B.耕地占用稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

  C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途.不再屬于減免稅情形的,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

  D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

  E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的,應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

  【答案】ABCE

  【解析】選項(xiàng)D,耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率,而非比例稅率。

  5、根據(jù)車船稅的規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的有( )。

  A.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

  B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍

  C.車船稅在車船實(shí)際使用地繳納

  D.車船稅具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用

  E.車船稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)

  【答案】BCE

  【解析】依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場.港口以及其他企業(yè)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船,屬于征稅范圍,自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅;車船稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收;車船稅屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅。

  6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法,正確的有( )。

  A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入

  B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

  C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅

  D.納稅單位無償使用免稅單位的土地,由實(shí)際使用人納稅

  E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地,由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  【答案】ABCD

  【解析】在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地,由省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn),不是納稅人自由選擇,所以選項(xiàng)E不正確;選項(xiàng)A.B.C.D符合規(guī)定,均正確。

  7、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述,正確的有( )。

  A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的,以機(jī)構(gòu).場所所在地為納稅地點(diǎn)

  B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

  C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,以機(jī)構(gòu).場所所在地為納稅地點(diǎn)

  D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu).場所的,可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu).場所匯總繳納企業(yè)所得稅

  E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu).場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu).場所匯總繳納企業(yè)所得稅

  【答案】ABE

  【解析】選項(xiàng)C,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn);選項(xiàng)D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu).場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu).場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

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分享到: 編輯:趙靜

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