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2017注冊稅務(wù)師《稅法一》考前試題及答案(1)

更新時(shí)間:2017-08-10 14:55:09 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽308收藏30

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摘要   【摘要】2017年注冊稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行,相信多數(shù)考生都在緊張備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了2017注冊稅務(wù)師《稅法一》考前試題及答案(1),以供考生練習(xí),希望能給考生的備考帶來幫助。  1 下列項(xiàng)

  【摘要】2017年注冊稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行,相信多數(shù)考生都在緊張備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生準(zhǔn)考了“2017注冊稅務(wù)師《稅法一》考前試題及答案(1)”,以供考生練習(xí),希望能給考生的備考帶來幫助。

  1.下列項(xiàng)目中,屬于消費(fèi)稅“化妝品“稅目征收范圍的是( )

  A演員用的油彩 B 演員用的卸妝油

  C演員化妝用的上妝油 D演員化妝用的眉筆

  答案:D

  2、根據(jù)稅法規(guī)定,下列說法錯(cuò)誤的是( )。

  A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

  B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

  C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的,其稅基含有消費(fèi)稅

  D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的,其稅基不含有增值稅

  答案:B

  解析:增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是一致的,均是不含增值稅而含消費(fèi)稅的銷售額。

  對于消費(fèi)稅所列舉的14個(gè)稅目,既要征收消費(fèi)稅,同時(shí)又要征收增值稅而對于征收增值稅的貨物則不一定要征收消費(fèi)稅。

  3.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )

  A 高爾夫球包 B 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 C 竹制筷子 D 電動(dòng)汽車

  答案:A

  4. 某酒廠2009年4月購進(jìn)酒精(酒精所用原料為糧食),取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元,生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于生產(chǎn)白酒;本月銷售白酒20噸,取得不含稅銷售額40萬元,并收取包裝物押金4.68萬元。該酒廠2009年4月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。

  A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80

  答案:D

  解析:注意以酒精為原料生產(chǎn)白酒,不允許扣除外購酒精支付的消費(fèi)稅。

  白酒消費(fèi)稅額=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8萬元

  5.某酒廠2009年l2月銷售糧食白酒12000斤,售價(jià)為5元/斤,隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元;本月銷售禮品盒6000套,售價(jià)為300元/套,每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元,干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格,糧食白酒的消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/斤)

  A.483000 B.478550 C.352550 D.391240

  答案:D

  解析:考點(diǎn):納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品、以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。

  應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)

  6、某汽車廠自產(chǎn)小轎車抵償債務(wù),消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額應(yīng)選擇( )

  A.同類消費(fèi)品中間價(jià)

  B.同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)

  C.同類消費(fèi)品最高價(jià)格

  D.組成計(jì)稅價(jià)格

  答案:C

  解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

  7、某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是( )。

  A.6.8萬元

  B.9.6萬元

  C.12萬元

  D.40萬元

  答案:C

  解析:本月外購煙絲的買價(jià)=8.5÷17%=50(萬元)

  生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50×80%=40(萬元)

  生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=2+50-12=40(萬元)

  準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30%=12(萬元)

  8、下列情況,應(yīng)征消費(fèi)稅的有( )。

  A.外購零件組裝電視機(jī)銷售

  B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶加工成金銀首飾后出售

  C.委托加工的糧食白酒用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒

  D.委托加工的糧食白酒收回后直接銷售

  答案:B

  解析:電視機(jī)及零件不屬于征稅范圍,而委托加工的商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)和直接銷售時(shí)不再征收消費(fèi)稅。對于金銀首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。所以本題只有B應(yīng)征收消費(fèi)稅。

  9、消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。

  A.發(fā)出貨物的當(dāng)天

  B.收到貨款的當(dāng)天

  C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天

  D.雙方約定的任一時(shí)間

  答案:C

  10、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有( )。

  A.將自產(chǎn)消費(fèi)品贈(zèng)送他人

  B.將外購已稅消費(fèi)品用于集體福利

  C.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接出售的

  D.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的

  答案:A

  解析:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅。

  納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面,于移送使用時(shí)納稅。用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接出售的,不征收消費(fèi)稅。

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