理財(cái)規(guī)劃師考試《基礎(chǔ)知識(shí)》輔導(dǎo)之財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

　　第二章 財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

　　鑒定要點(diǎn):

　　1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 2、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)

　　3、成本管理基礎(chǔ)知識(shí) 4、個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理的區(qū)別

　　第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

　　第一單元 會(huì)計(jì)的作用及目標(biāo)

　　一、會(huì)計(jì)的作用：

　　會(huì)計(jì)是以貨幣為主要的計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是指企業(yè)會(huì)計(jì)工作所要達(dá)到的目的。

　　1、為投資者、債權(quán)人等企業(yè)外部有關(guān)方面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供會(huì)計(jì)信息

　　2、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供會(huì)計(jì)信息

　　3、為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)信息

　　第二單元 會(huì)計(jì)提前及原則

　　一、會(huì)計(jì)核算的基本前提轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　會(huì)計(jì)核算的基本前提是對(duì)會(huì)計(jì)核算所處的時(shí)間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定。

　　會(huì)計(jì)核算的基本前提包括：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量

　　二、(2006年11月第30題)會(huì)計(jì)核算主要原則

　　1、總體性要求：真實(shí)性原則、可比性原則、一致性原則

　　2、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則

　　3、會(huì)計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則

　　4、會(huì)計(jì)修訂性慣例的要求：謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則

　　第三單元 會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式

　　一、會(huì)計(jì)對(duì)象

　　會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)工作所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。

　　二、會(huì)計(jì)要素

　　會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象所作的基本分類，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體比，是用于反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本單位。

　　1、資產(chǎn) 2、負(fù)債 3、所有者權(quán)益

　　4、收入 5、費(fèi)用 6、利潤(rùn)

　　三、會(huì)計(jì)等式：

　　資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

　　收入―費(fèi)用=利潤(rùn)

　　四、記賬方向

　　第四單元 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　一、會(huì)計(jì)確認(rèn)

　　會(huì)計(jì)確認(rèn)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要程序，它是指交易、事項(xiàng)中的一個(gè)項(xiàng)目應(yīng)否和應(yīng)在何時(shí)、如何當(dāng)作一向要素加以記錄和計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的過(guò)程。

　　二、會(huì)計(jì)計(jì)量：

　　是指用數(shù)量(主要是金額)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要素進(jìn)行描述。

　　三、會(huì)計(jì)記錄：

　　是指已確認(rèn)和已計(jì)量的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，正式地記錄在會(huì)計(jì)帳薄中的過(guò)程。

　　四、會(huì)計(jì)報(bào)告：

　　是指以恰當(dāng)?shù)男问絽R總?cè)粘４_認(rèn)、計(jì)量、記錄的結(jié)果(會(huì)計(jì)賬簿記錄的結(jié)果)進(jìn)行再次確認(rèn)，定期地向會(huì)計(jì)信息使用者通報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的過(guò)程。

　　第五單元 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念和內(nèi)容

　　1、概念：

　　是以日常核算的資料為主要依據(jù)，總括反映會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告文件。

　　2、內(nèi)容：

　　包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

　　二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的作用

　　1、提供有助于投資者、債權(quán)人進(jìn)行合理決策的信息

　　2、提供管理當(dāng)局受托經(jīng)管責(zé)任的履行情況的信息

　　3、為外部用戶提供評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)將來(lái)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)、現(xiàn)金流量等信息

　　4、能夠?yàn)檎芾聿块T進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理提供信息

　　三、企業(yè)主要的會(huì)計(jì)報(bào)表

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、損益表 3、現(xiàn)金流量表 4、一些附表

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)

　　第一單元 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及原則

　　一、財(cái)務(wù)管理的含義

　　財(cái)務(wù)管理是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)與各有關(guān)方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　二、財(cái)務(wù)管理的特別屬性：搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。

　　三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　1、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用、激勵(lì)作用、凝聚作用、考核作用

　　2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的特征：相對(duì)穩(wěn)定性、可操作性、層次性

　　3、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的內(nèi)容：

　　(1)合理籌措資金，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要

　　(2)做好投資決策分析，有效利用企業(yè)管理

　　(3)改善財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)能力

　　(4)制訂收益分配政策，提供最佳分配方案

　　四、財(cái)務(wù)管理的原則

　　1、資金合理配置原則 2、收支積極平衡原則

　　3、成本效益原則 4、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則

　　5、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則

　　第二單元 貨幣時(shí)間價(jià)值

　　一、貨幣時(shí)間價(jià)值的概念：是資金在使用過(guò)程中隨時(shí)間的推移而發(fā)生的增值。

　　二、貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算

　　1、單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算

　　單利終值是指一定時(shí)期后的本利和。

　　單利現(xiàn)值是指未來(lái)的一筆資金其現(xiàn)在的價(jià)值。

　　2、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算

　　復(fù)利終值是在“利滾利”基礎(chǔ)上計(jì)算的現(xiàn)在的一筆收付款項(xiàng)未來(lái)的本利和。

　　復(fù)利現(xiàn)值是指未來(lái)發(fā)生的一筆收付款項(xiàng)其現(xiàn)在的價(jià)值。

　　第三單元 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

　　一、風(fēng)險(xiǎn)的概念

　　是指某一行動(dòng)有多種可能的結(jié)果，而且人們事先估計(jì)到采取某種行動(dòng)可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動(dòng)的真正結(jié)果究竟如何不能事先確定。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)的分類：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　三、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬

　　第四單元 資金成本

　　一、資金成本的概念和作用

　　資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用。

　　二、個(gè)別資金成本的計(jì)算

　　1、債券成本 2、銀行借款成本 3、優(yōu)先股成本

　　4、普通股成本 5、留存收益成本

　　三、加權(quán)平均資金成本的計(jì)算

　　第五單元 財(cái)務(wù)分析

　　一、財(cái)務(wù)分析的概述

　　1、財(cái)務(wù)分析的含義：

　　是指根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)部門提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，按照一定的程序，運(yùn)用一定的方法，計(jì)算出一系列評(píng)價(jià)指標(biāo)并據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的過(guò)程。

　　2、財(cái)務(wù)分析的目的

　　在于對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的方向及其影響。

　　3、(2006年11月第89題)財(cái)務(wù)分析的基本方法

　　(1)比較分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法

　　(4)趨勢(shì)分析法 (5)因素分析法

　　二、會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤(rùn)表

　　3、現(xiàn)金流量表：

　　(1)(2006年11月第90題)現(xiàn)金流量表特點(diǎn)

　　(2)(2006年11月第31題)現(xiàn)金流量表分析要點(diǎn)

　　(3)現(xiàn)金流量表分析的作用

　　4、三張主要報(bào)表之間的關(guān)系(見課本77頁(yè)圖2-7)

　　三、財(cái)務(wù)比率分析

　　企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的常用指標(biāo)主要包括：

　　1、反映償債能力的指標(biāo) 2、反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)

　　3、反映盈利能力的指標(biāo) 4、反映投資收益的指標(biāo)

　　四、杜邦財(cái)務(wù)分析體系

　　1、主要指標(biāo)：

　　(1)權(quán)益資本收益率 (2)總資產(chǎn)凈利率

　　(3)營(yíng)業(yè)收入凈利率 (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　(5)權(quán)益乘數(shù)

　　2、主要作用：

　　不僅可以揭示出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要指標(biāo)變動(dòng)的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提供了思路。

　　五、現(xiàn)金流量分析

　　1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

　　2、盈利質(zhì)量分析

　　3、籌資和支付能力分析

　　第三節(jié) 成本管理基礎(chǔ)知識(shí)

　　第一單元 成本的作用及分類

　　一、成本的作用：

　　1、成本是補(bǔ)償耗費(fèi)的尺度 2、成本是制定產(chǎn)品價(jià)格的依據(jù)

　　3、成本是衡量企業(yè)管理水平重要標(biāo)準(zhǔn) 4、成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要內(nèi)容

　　二、成本的分類

　　1、按照經(jīng)濟(jì)用途可分為：生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用

　　2、按照成本的習(xí)性分為：變動(dòng)成本和固定成本

　　3、其他分類：比如付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本 歷史成本和重置成本

　　第二單元 本―量―利分析

　　一、分析的意義：

　　主要作用在于通過(guò)損益平衡計(jì)算找出并確定一個(gè)損益平衡點(diǎn)或者保本點(diǎn)，以及突破此點(diǎn)后進(jìn)一步增加銷售數(shù)量、控制成本、提高利潤(rùn)的可能性。

　　二、損益平衡點(diǎn)的計(jì)算方法

　　利潤(rùn)=銷售收入―固定成本總額―變動(dòng)成本總額

　　三、損益平衡分析的擴(kuò)展運(yùn)用

　　第四節(jié) 個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理的區(qū)別

　　一、制作個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目的是為了家庭財(cái)務(wù)管理，這些信息大部分情況下都不需要對(duì)外公開。

　　二、個(gè)人及家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表一般不用受到嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或國(guó)家會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的約束

　　三、對(duì)于個(gè)人及家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備的嚴(yán)格要求

　　四、個(gè)人及家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表并不嚴(yán)格要求對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

　　五、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表中所必需的對(duì)應(yīng)關(guān)系在個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)報(bào)表中就顯得不是那么重要。

　　六、在個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)報(bào)表管理中，我們傾向于處理現(xiàn)金而不是將來(lái)會(huì)有的收入。

?2013年理財(cái)規(guī)劃師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章

?2013年理財(cái)規(guī)劃師考試保過(guò)班招生簡(jiǎn)章

更多信息請(qǐng)?jiān)L問：理財(cái)規(guī)劃師頻道   理財(cái)規(guī)劃師論壇