理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)專(zhuān)業(yè)能力復(fù)習(xí)重點(diǎn)（40）

　　第二節(jié) 提供咨詢(xún)服務(wù)

　　第一單元 我國(guó)的養(yǎng)老理念及退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性

　　一、我國(guó)的養(yǎng)老理念

　　二、退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性

　　1、預(yù)期壽命的延長(zhǎng)

　　2、提前退休

　　3、社會(huì)保障與養(yǎng)老資金緊張

　　4、“養(yǎng)兒防老”理念的不可行性

　　5、其他不確定因素

　　第二單元 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本知識(shí)

　　一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述P456

　　(一)社會(huì)保障的歷史與現(xiàn)實(shí)

　　(二)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義

　　1、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)發(fā)揮作用的。

　　2、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。

　　3、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來(lái)達(dá)到保障的目的。

　　特點(diǎn)：(1)國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行(2)實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)(3)具有社會(huì)性，影響很大

　　(三)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則

　　1、保障基本生活

　　社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是對(duì)勞動(dòng)者退出勞動(dòng)領(lǐng)域后的基本生活予以保障，這一原則更多的強(qiáng)調(diào)社會(huì)公平性。一般而言，低收入人群基本養(yǎng)老金替代率(指養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時(shí)工資收入的比例)(較高)，高收入人群基本養(yǎng)老金替代率(指養(yǎng)老金相當(dāng)于在職時(shí)工資收入的比例)(較低)。

　　2、公平與效率相結(jié)合

　　3、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)

　　4、管理服務(wù)社會(huì)化

　　5、分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果

　　(四)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

　　1、按照社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式劃分

　　(1)現(xiàn)收現(xiàn)付式

　　(2)基金式

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　　當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需求。

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　　即期的繳費(fèi)一部分用于支付當(dāng)年的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的開(kāi)支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金。

　　2、按照養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的征集渠道劃分P458

　　按照養(yǎng)老保險(xiǎn)資金征集渠道的劃分，可以將養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三種模式，即國(guó)家統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)模式、(強(qiáng)制儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)模式)和(投保資助養(yǎng)老保險(xiǎn)模式)。

　　二、我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度P460

　　(一)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

　　1、保險(xiǎn)覆蓋范圍

　　2、保險(xiǎn)費(fèi)用籌集

　　3、運(yùn)行模式

　　個(gè)人每月按8%的比例繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，公司繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶的比例(3%)。我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)行方式。其中個(gè)人賬戶的存儲(chǔ)額只能用于職工養(yǎng)老，不得提前支取，職工調(diào)動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶里的存儲(chǔ)額全部隨同轉(zhuǎn)移，職工或退休人員死亡，個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分(可以繼承)。

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的相關(guān)要求，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額每年參考(銀行同期存款利率)計(jì)算利息。

　　4、養(yǎng)老金待遇

　　5、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理P461

　　在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金管理上，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行(收支兩條線)管理，即養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的繳費(fèi)收入要納入財(cái)政專(zhuān)戶存儲(chǔ);支出要專(zhuān)款專(zhuān)用，并要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。

　　國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)的結(jié)余要預(yù)留相當(dāng)于(2個(gè)月)的養(yǎng)老金開(kāi)支，其余按規(guī)定處理。

　　(二)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善與發(fā)展

　　《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的主要任務(wù)有十項(xiàng)，歸總起來(lái)：

　　繼續(xù)確保基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放;改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，建立參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制;逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，真正實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉(zhuǎn)變;積極發(fā)展企業(yè)年金，建立多層次的養(yǎng)老保障體系等。

　　1、關(guān)于做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶

　　做實(shí)個(gè)人賬戶的意義包括：(1)有利于實(shí)現(xiàn)部分積累的制度模式(2)有利于應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)(3)有利于促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng)

　　2、關(guān)于改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法P463

　　從2006年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的繳費(fèi)比例統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為(8%)。

　　按照我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，如果個(gè)人繳費(fèi)年限滿15年，退休后基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度月平均工資的(20%)。個(gè)人賬戶按賬戶儲(chǔ)存額的(1/120)計(jì)發(fā)。

　　按照新的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，參保人員每多繳1年，養(yǎng)老金中的基礎(chǔ)部分增發(fā)(1%)。

　　新人新制度、老人老辦法、中人逐步過(guò)渡

　　(1)關(guān)于“新人”

　　《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)「1997」26號(hào))實(shí)施后參加工作的參保人員屬于“新人”退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給(1%)。

　　退休后從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金由兩部分構(gòu)成，它們是基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放參考多項(xiàng)因素，包括：(1)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY;(2)本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資;(3)交費(fèi)年限。

　　個(gè)人賬戶養(yǎng)老金部分也需要參考多項(xiàng)因素，包括(1)個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄余額;(2)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命;(3)本人退休年齡。

　　(2)關(guān)于“中人”。實(shí)施前參加工作，實(shí)施后退休。

　　(3)關(guān)于“老人”。實(shí)施前退休。

　　3、關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費(fèi)政策

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn);繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為(20%)。

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院2005年12月發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例比企業(yè)職工低(8%)。

　　4、關(guān)于建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制

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