理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)專業(yè)能力復(fù)習(xí)重點(diǎn)（41）

　　第三單元 企業(yè)年金的基本知識(shí)

　　一、企業(yè)年金概述

　　(一)什么是企業(yè)年金

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三個(gè)支柱：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　(二)企業(yè)年金的特征

　　1、非營利性

　　2、企業(yè)行為

　　3、政府鼓勵(lì)

　　4、市場化運(yùn)營

　　(三)舉辦企業(yè)年金計(jì)劃的意義

　　1、減輕國家養(yǎng)老負(fù)擔(dān)壓力的需要

　　2、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競爭力的需要

　　3、推動(dòng)市場發(fā)育，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要

　　4、促進(jìn)我國各類金融機(jī)構(gòu)從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營過渡的需要

　　(四)國外企業(yè)年金計(jì)劃的舉辦方式P468

　　企業(yè)年金制度又稱企業(yè)退休年金制度、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度，它是企業(yè)在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)基礎(chǔ)上，自主實(shí)行的一種補(bǔ)充性養(yǎng)老保障制度。從各國的實(shí)際情況看，企業(yè)舉辦補(bǔ)充年金計(jì)劃可以采取三種做法，(1)直接承付(2)對(duì)外投保(3)建立養(yǎng)老基金

　　1、直接承付

　　企業(yè)直接承擔(dān)向本企業(yè)退休職工支付年金責(zé)任。

　　(1)基金式

　　①內(nèi)部積累法

　?、谕獠糠e累法

　　(2)非基金式

　　2、對(duì)外投保

　　企業(yè)代表職工與保險(xiǎn)公司簽訂合同，企業(yè)職工的養(yǎng)老責(zé)任由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。

　　3、建立養(yǎng)老基金

　　企業(yè)參加一個(gè)具有獨(dú)立法人資格的養(yǎng)老基金會(huì)來辦理其養(yǎng)老金計(jì)劃。

　　養(yǎng)老信托基金的受托人(基金法人)與舉辦企業(yè)的雇主之間具有如下關(guān)系：

　　如果指定外部投資人管理人來管理，有三個(gè)受托人：

　　(1)管理受托人

　　(2)操作受托人(基金投資人)

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