銀行《風(fēng)險管理》難點點撥2.1章

　　二、內(nèi)部控制

　　1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。

　　2.內(nèi)部控制包含的內(nèi)容

　　(1)明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益形成的相互制衡關(guān)系。

　　(2)為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段。

　　(3)為保證各項業(yè)務(wù)和管理活動有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策與程序。

　　(4)及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險的機(jī)制。

　　與國際先進(jìn)銀行的內(nèi)部控制體系相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面還處于起步階段，存在許多薄弱環(huán)節(jié)。因此對我國商業(yè)銀行來說，加快、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是當(dāng)前的重要任務(wù)。

　　3.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要目標(biāo)

　　(1)確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　(2)確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。

　　(3)確保風(fēng)險管理體系的有效性。

　　(4)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　4.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要素

　　(1)內(nèi)部控制環(huán)境。

　　(2)風(fēng)險識別與評估。

　　(3)內(nèi)部控制措施。

　　(4)監(jiān)督與糾正。

　　(5)信息交流與反饋。

　　5.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要原則

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，具體來說：

　　(1)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

　　(2)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

　　(3)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。

　　(4)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

　　編輯推薦：

　　三、風(fēng)險文化

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險文化的定義和內(nèi)容

　　風(fēng)險文化又稱風(fēng)險管理文化，是商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀，通過商業(yè)銀行的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理制度以及廣大員工的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。健康的風(fēng)險文化以商業(yè)銀行整體文化為背景，以經(jīng)營價值最大化為目標(biāo)，貫穿以人為本的經(jīng)營理念，有機(jī)地融合先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)和科學(xué)的風(fēng)險管理手段;始終面向不斷變化的市場、客戶，在與市場的不斷博弈中完善政策制度，與時俱進(jìn)地指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險管理實踐，是科學(xué)、高效、完整和可控的全面風(fēng)險管理體系的靈魂。

　　健康的風(fēng)險文化至少應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：

　　(1)樹立正確的風(fēng)險管理理念。

　　(2)加強(qiáng)高級管理層的驅(qū)動作用。

　　(3)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用。

　　風(fēng)險文化一般由風(fēng)險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風(fēng)險管理理念是風(fēng)險文化的精神核心，也是風(fēng)險文化中最為重要和最高層次的因素，比起知識和制度來說，員工的行為具有更直接和長效的影響力。

　　(二)先進(jìn)的風(fēng)險管理理念所包括的內(nèi)容

　　(1)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心競爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報的重要手段。

　　(2)風(fēng)險管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險，而是通過主動的風(fēng)險管理過程實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。

　　(3)風(fēng)險管理戰(zhàn)略應(yīng)納入商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略之中，并服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　(4)商業(yè)銀行應(yīng)充分了解所有風(fēng)險，建立和完善風(fēng)險控制機(jī)制，對不了解或無把握控制風(fēng)險的業(yè)務(wù)，應(yīng)采取審慎態(tài)度。

　　培植風(fēng)險文化不是階段性工作，而是商業(yè)銀行的一項“終身事業(yè)”。商業(yè)銀行應(yīng)向全體員工廣泛宣講正確的風(fēng)險管理理念、知識、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，大力倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險意識，根除慣性思維和陳舊觀念的影響，使平衡風(fēng)險與收益等理念成為商業(yè)銀行和員工一致的價值觀，真正使風(fēng)險文化成為促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的原動力。商業(yè)銀行應(yīng)通過建立管理制度和實施績效考核，將風(fēng)險文化融人每一位員工的日常行為中。

　　編輯推薦：

　　四、管理戰(zhàn)略

　　(一)商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的定義和內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上，提出的一整套中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的重要性非同尋常，商業(yè)銀行應(yīng)定期(通常為1年)研究、制定或修正管理戰(zhàn)略。

　　(二)商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的基本內(nèi)容

　　一般而言，商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略分為戰(zhàn)略目標(biāo)和實現(xiàn)路徑兩個方面的內(nèi)容。戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項，以便管理層清晰了解戰(zhàn)略的實施情況、存在的問題以及修正的必要性。

　　從形式上看，戰(zhàn)略愿景主要描繪商業(yè)銀行的理想境界，如客戶滿意、股東回報率高、員工價值實現(xiàn)等宏觀層面的景象;階段性戰(zhàn)略目標(biāo)明確在未來某一時間段內(nèi)，商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項業(yè)務(wù)(可按區(qū)域、產(chǎn)品、行業(yè)等劃分)發(fā)展、風(fēng)險控制、人員管理等領(lǐng)域希望實現(xiàn)的目標(biāo);可將階段性戰(zhàn)略目標(biāo)繼續(xù)分解為主要發(fā)展指標(biāo)，使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化、量化，增強(qiáng)可操作性。戰(zhàn)略目標(biāo)決定了實現(xiàn)路徑。商業(yè)銀行的各項工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開，一旦戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生改變，必須相應(yīng)調(diào)整工作內(nèi)容和方式。戰(zhàn)略目標(biāo)確立后，商業(yè)銀行應(yīng)重點研究如何保證實現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。

　　編輯推薦：

　　五、風(fēng)險偏好

　　風(fēng)險偏好是商業(yè)銀行在追求實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，愿意且能夠承擔(dān)的風(fēng)險類型和風(fēng)險總量。是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分，其設(shè)定為銀行戰(zhàn)略層面的內(nèi)容，是董事會在考慮利益相關(guān)者期望、外部經(jīng)營環(huán)境以及自身實際的基礎(chǔ)上，最終確定的風(fēng)險管理底線。制定明確的風(fēng)險偏好，有助于商業(yè)銀行更清楚地認(rèn)識自身能夠承擔(dān)的風(fēng)險，明確表達(dá)對待風(fēng)險的態(tài)度，同時也有助于在不同利益相關(guān)者之間形成一個共同交流的基礎(chǔ)。2010年，巴塞爾委員會第三版《加強(qiáng)公司治理的原則》，強(qiáng)調(diào)銀行要設(shè)定明確的風(fēng)險偏好。2012年6月，銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》中，明確商業(yè)銀行內(nèi)部充足評估要實現(xiàn)資本水平與風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理水平相適應(yīng)的目標(biāo)，同時，規(guī)定董事會負(fù)責(zé)設(shè)定風(fēng)險偏好，高級管理層負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好組織實施資本管理工作。

　　商業(yè)銀行一般采用定性描述和定量指標(biāo)相結(jié)合的方式闡述風(fēng)險偏好。定量指標(biāo)通常包括資本類指標(biāo)、收益類指標(biāo)、風(fēng)險類指標(biāo)及零容忍度類指標(biāo)。風(fēng)險偏好指標(biāo)選取需要體現(xiàn)全面性和重要性，指標(biāo)的確定要體現(xiàn)穩(wěn)定性和合規(guī)性原則。

　　在風(fēng)險偏好設(shè)置與實施過程中，需要注意：

　　(1)充分考慮利益相關(guān)者的期望。

　　(2)將風(fēng)險偏好與戰(zhàn)略規(guī)劃有機(jī)結(jié)合。

　　(3)向業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)。

　　(4)持續(xù)地監(jiān)測與報告。

　　編輯推薦：