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2012年銀行從業(yè)公司信貸第十一章重點(diǎn)知識(4)

更新時間:2012-05-15 08:51:56 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  2012年銀行從業(yè)公司信貸第十一章重點(diǎn)知識(4)

  二、還款能力分析

  貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性,而決定貸款是否能夠償還,借款人的還款能力是主要因素,因此,銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況,現(xiàn)在以及未來的償付能力。在貸款分類中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。

 ?、倮秘?cái)務(wù)報(bào)表評估借款人的經(jīng)營活動。

  ②利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。

  現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源,還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中,分析借款人現(xiàn)金流量是否充足,其主要目的是分析借款人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息,通過持續(xù)經(jīng)營所獲得的資金是償還債務(wù)最有保障的來源。在考察現(xiàn)金流量時,需要編制現(xiàn)金流量表,對借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營活動、籌資,還是投資中得來的,從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動中收益情況。判斷貸款的最終償還能力,還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表,比較各期相關(guān)項(xiàng)目金額,分析某些指標(biāo)增減變動情況,在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢,對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測。

  三、還款可能性分析

  一般情況下,還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。

  1.擔(dān)保狀況分析

  銀行設(shè)立抵押或保證的目的在于,明確規(guī)定在借款人不能履行還貸義務(wù)時,銀行可以取得并變賣借款人的資產(chǎn)或取得保證人的承諾。擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施,是銀行為保證貸款足夠安全,在貸出資金周圍設(shè)立的眾多安全防護(hù)措施。

  在擔(dān)保的問題上,主要有兩個方面的問題要重點(diǎn)考慮,一是法律方面,即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面,即擔(dān)保的充分性。無論是抵押與保證都必須具有法律效力,擔(dān)保也需要具有法律效力,并且是建立在擔(dān)保人的財(cái)務(wù)實(shí)力以及愿意為一項(xiàng)貸款提供支持的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時,要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠盡可能地消除或減少貸款風(fēng)險損失的程度。

  2.非財(cái)務(wù)因素分析

  由于借款人的行業(yè)風(fēng)險、管理能力、自然社會因素等非財(cái)務(wù)因素在很大程度上影響借款人未來的現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況,進(jìn)而影響借款人的還款能力,而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對貸款的最終償還產(chǎn)生重大影響。因此在貸款分類中,需要對借款人的各種非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析,評價其對現(xiàn)金流量及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響方向和影響程度,進(jìn)而對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測和動態(tài)的評估,判斷貸款償還的可能性。

  四、確定分類結(jié)果

  通過以上對各類因素的分析,銀行可以掌握大量的信息,并且對貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷,因此,在此基礎(chǔ)上,按照貸款風(fēng)險分類的核心定義,比照各類別貸款的特征,銀行就可以對貸款得出最終的分類結(jié)果。

  表11 -2各類貸款的主要特征

正常
    借款人有能力履行承諾,并且對貸款的本金和利息進(jìn)行全額償還
 
 
 
 
關(guān)注
 
 
 
 
1.凈現(xiàn)金流減少
2.借款人銷售收入、經(jīng)營利潤下降,或凈值開始減少,或出現(xiàn)流動性不足的征兆
3.借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)低于行業(yè)平均水平或有較大下降
4.借款人經(jīng)營管理存在較嚴(yán)重的問題,借款人未按規(guī)定用途使用貸款
5.借款人的還款意愿差,不與銀行積極合作
6.貸款的抵押品、質(zhì)押品價值下降
7.銀行對抵押品失去控制
8.銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)督等
 
 
次級
 
 
1.借款人支付出現(xiàn)困難,并且難以按市場條件獲得新的資金
2.借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)
3.借款人內(nèi)部管理問題未解決,妨礙債務(wù)的及時足額清償
4.借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款
 
 
 
可疑
 
 
 
1.借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)
2.固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)
3.借款人已資不抵債
4.銀行已訴諸法律來回收貸款
5.貸款經(jīng)過了重組仍然逾期,或仍然不能正常歸還本息,還款狀況沒有得到明
  顯改善等
 
 
損失
 
 
1.借款人無力償還,抵押品價值低于貸款額
2.抵押品價值不確定
3.借款人已徹底停止經(jīng)營活動
4.固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時間很長,復(fù)工無望等

  1.正常類貸款

  正常類貸款償還沒有問題,經(jīng)過各種信息判斷分析,沒有任何理由懷疑借款人不能償還貸款,并且從目前的分析來看,貸款不會有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。對于正常貸款的判斷,是經(jīng)過對影響貸款償還的各種因素進(jìn)行分析之后才能得出的。

  2.關(guān)注類貸款

  關(guān)注類貸款償還也沒有問題,但是從各種信息分析來看存在潛在缺陷,如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會影響貸款的償還,這就是關(guān)注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷,并且這種缺陷對于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響,貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類,也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款片面地歸人關(guān)注類。

  3.次級類貸款

  次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯,即正常經(jīng)營收入不足以償還貸款,需要訴諸抵押和保證,甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后,仍有部分損失的可能。那么,針對這類貸款的特點(diǎn),在貸款分類時,一定要抓住“明顯缺陷”這一內(nèi)在特征,借款人當(dāng)前凈值、還款能力或擔(dān)保不能充分保證貸款的償還,且存在明顯缺陷,如果不糾正,銀行就可能承擔(dān)一定損失。

  4.可疑類貸款

  可疑類貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失,只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并等待定因素,損失金額還不能確定。在貸款分類時,對這類貸款的分類,要考慮“有明顯缺陷,且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。一是被劃分為可疑類貸款具有次級類貸款所有的全部缺陷,并且按照借款人目前的經(jīng)營情況和凈值,貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔(dān)保作為第二還款來源,貸款本息仍然無法足額償還。二是雖然損失的可能性極大,但因?yàn)榇嬖谝恍┛赡苡欣诨虿焕谫J款歸還的不確定因素,要等到情況更確定時才能把貸款歸為次級類或損失類。

  5.損失類貸款

  損失類貸款就是大部分或全部發(fā)生損失,即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回的或只能極少部分收回的貸款。但在貸款分類過程中,銀行一定要掌握損失類貸款的定義特征,損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值,只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。

  相關(guān)信息:

  2012年銀行從業(yè)公司信貸第十一章重點(diǎn)知識(1)

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